避税和偷逃税的区别
时间：2019-08-23
避税是纳税人在遵守和支持税法的前提下，利用税法的不完善，通过巧妙的安排和规划，达到减少税收责任和税负的目的的一种行为。偷税漏税是纳税人在实际纳税义务发生并确定后，采取不正当或非法手段逃避其实际纳税义务的行为。它的手段往往是隐蔽和欺诈的。通过对比可以看出，二者在表现形式和经济影响上存在一定的关系。一般来说，避税和逃税都是对已经发生的应税经济行为的纳税义务和责任的逃避。它们有利于维护、增加和扩大纳税人的既得经济利益，最终产生经济效益，导致国家税收的流失。因此，两者都应成为税法规制和调整的对象。
避税与逃税的区别在于，首先在经济方面:
(1)从经济行为的角度来看,逃税是一个否定的全部或部分应税经济行为已经发生,而避税只是人造的解释和安排的形式和过程实现应税经济行为,使它成为非税行为。
(2)从税负的角度看，偷税漏税是指纳税人在实际纳税义务发生并确定后，通过不公平或者非法的手段逃避纳税义务。其结果是减少了其应纳税额，这是偷税漏税，但不能称之为减免税。避税是为了减轻或减轻税收负担。它只是以适当或不适当的方式组织和安排经济活动。
(3)从税收的角度来看结果,逃税是直接反映在总税收的减少整个社会,虽然避税不改变整个社会的总税收基础,但只有使转让课税基础的一部分,高税率适用于低税率和免税的一部分。因此，逃税否认了应税经济行为的存在，避税否认了应税经济行为的原始形态。
第二，在法律方面:
(1)从法律行为上看，偷税漏税是一种公然违反和践踏税法，直面税法的行为。它在形式上表现为纳税人有意识地利用虚假申报、隐瞒有关税收情况和事实等非法手段，达到少缴或不缴税款的目的，其行为具有欺诈性。在因纳税人的过失和过失造成同样后果的情况下，纳税人虽然可能不具有故意隐瞒的主观要件，但法律本身不允许过失。避税是在遵守税法、支持税法的前提下，利用法律的缺陷或漏洞，减少税收负担，减少纳税的行为。这种避税行为虽然源于纳税人的主观意愿，但形式上是基于对税法的遵守。
(2)就法律后果而言，法律明确禁止偷税漏税，因为一旦有关部门证明偷税漏税属实，纳税人将承担相应的法律责任。
在这方面，世界各国的税法都对隐瞒税收事实的偷税行为进行了处罚。根据偷税漏税的严重程度，有关机关可以对当事人处以行政处罚、民事处罚和刑事处罚。所谓情节的严重程度，一般取决于偷税所造成的客观危害以及偷税行为本身的恶劣程度。避税是以某种法律形式履行其实际纳税义务的行为，无论是形式上还是实践上都符合法律规定的要求。因此，它被各国政府普遍接受和保护。政府所采取的措施只能是不断修改和完善相关税法，堵住纳税人可能利用的漏洞。
(3)从税法的影响来看，偷税漏税是对税法的公然违反。无论偷税成功与否，纳税人都不会去学习税法，而是会绞尽脑汁寻找更好的偷税方式。从这个角度看，偷税漏税是纳税人藐视税法、戏弄税法的行为。避税的成功需要纳税人对税法的熟悉和充分理解。他们必须能够理解什么是合法的，什么是非法的，以及合法和非法之间的临界点。同时,避税行为造成的税收损失的后果将促使税收立法不断修改和完善税法来规避反税收的需要,最终将是有益的改善税收法律制度,一个国家的税收执法水平。
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