合理避税、节税，事半功倍。许多老板热衷于税收筹划。实际上，最基本的税收筹划就是充分利用税收优惠政策。今天，晓峰收集和研究了目前无肉饮食的现状和项目

1. 这六种情况不需要增值税。

案例1:

我们公司是一家火力发电厂。2019年6月，我公司从政府财务专户获得发电补贴10万元。这笔补贴是否需要额外支付增值税?

根据《国家税务总局关于燃用发电厂发电补贴增值税政策的通知》(国税函[2006]1235号)，规定:

应税销售，是纳税人在销售货物或者应税劳务时，向购买方收取的全部价款和附加价款。因此，燃料电厂从政府财政专户获得的发电补贴不属于规定的加价费用，不包括应纳税销售，不征收增值税。

案例2:

我们公司是一家高科技企业。2019年6月，中央财政补助科研项目50万元。那么，这笔补贴需要缴纳增值税吗?

根据《国家税务总局关于中央财政补贴增值税有关问题的公告》(国家税务总局2013年第3号公告)的规定:

根据现行增值税政策，纳税人获得的中央财政补贴不属于增值税应纳税所得额，不征收增值税。

案例3:

我们公司是一家制药公司。公司是否需要缴纳增值税为患者提供免费的创新药物用于后续使用?

根据财政部国家税务总局关于创新药物后续无偿使用增值税政策的通知(财税[2015]4号):

药品生产企业销售的自主创新药品的销售额，不属于增值税的范围，与向患者免费随访使用的同一创新药品的销售额相同，收取购买方的全部价格和加价。

“创新药物”是指采用合成或者半合成方法制备的原料和制剂，未经国家食品药品监督管理局批准注册，尚未在中国境内或者境外销售的。

案例4:

在资产重组过程中，所有的实物资产以及与之相关的债权、债务和劳动力，都通过并购的方式转移到A公司。那么，货物转让是否涉及增值税?

根据《国家税务总局关于纳税人资产重组涉及增值税问题的通知》(国家税务总局2011年第13号公告)，规定:

在资产重组的过程中,纳税人转让全部或部分的实物资产,以及债权、债务和劳动力与他们有关,其他单位和个人通过合并、分离、销售和更换,不属于增值税的范围,和所涉及的货物转让不征收增值税。

例5:

在资产重组过程中，所有实物资产以及与之相关的债权、债务和劳动力均通过置换的方式转移给B公司。那么，转让涉及的房地产和土地使用权是否需要缴纳增值税?

根据财政部国家税务总局关于全面推进营业税改征增值税试点工作的通知(财税[2016]36号)附件2。《营业税改征增值税试点条例》第1(2)条规定:

资产重组过程中，实物资产的全部或者部分以及与之相关联的债权、债务和劳动力，通过合并、分立、出售、置换等方式转移给其他单位和个人。房地产和土地使用权转让不征收增值税。

例6:

非保本融资的投资收益是否需要用剩余资金缴纳增值税?

根据《财政部国家税务总局关于明确财政、房地产开发和教育辅助服务增值税政策的通知》(财税[2016]140号)第一条:

术语“保证资金收入、报酬、资金占用费用和补偿”如第1条(5)中所述,项目1,评论的销售服务,无形资产和房地产(财税[2016]36)指的是投资收入明确承诺恢复的主要由于合同。上述在持有金融商品(包括到期)期间取得的非资本担保收入，不属于利息收入或者利息性质的收入，不征收增值税。

二世。17类170个项目免征增值税

根据易记忆原则，增值税免税政策项目分为17类170项，具体如下:

1. 与“三农”相关:对农村、农产品和农产品生产者有21项增值税优惠。

2. 与弱势群体相关:主要是与残疾人、穷人、失业者相关的优惠，共10项。

3.与中小企业相关:这是最著名的优惠政策，共9项，但这9项可以视为一项，只是因为不同的文件和法规在不同的阶段产生的代码减免税不一致。

4. 相关军事人员:主要为军人家属、已转业军人和退役军人，共7项。

5. 文化相关:主要为报刊、杂志、书籍、电影、电视及纪念馆、文化博物馆等喜好，共计16个。

6. 体育相关:北京冬季奥运会、冬季残奥会、第七届世界军事运动会收入免税项目21项。

7. 与学校相关:职业学校和特殊教育学校的校办企业有6项免税，主要用于学校教育服务、学生勤工俭学、职业学校和特殊教育学校的校办企业免税。

8. 技术相关:技术转让、孵化器园收入免税，共4项。

9. 与节能环保有关的:污水处理、供热企业和能源管理承包项目免税，共4项。

10. 运输相关:修理铁路货车，免税国际货运代理，共2项。

11. 相关生活服务:主要为幼儿园、养老、婚介、家政、丧葬等与人们生活息息相关、免税、共五项。

12. 与房屋、土地有关的:符合条件的，免征房屋、土地流转7项。

13. 相关改制与改制:对于邮政快递、邮政储蓄、联通的改制以及若干文化机构的改制与免税，共6项。

14. 财务相关性:符合条件的利息、期货、证券、保险免征所得税36项。在所有类别中，它是最优惠的一个。

15. 与药品、医疗有关的:医疗服务、抗艾滋病药品、血站、避孕药五项免税。

16. 具体项目相关:其他不属于上述优惠项目，共计10项，如无偿援助、扶贫捐赠、社会组织会费、彩票收入、体育彩票发行收入等。

17. 具体领域:横琴、平潭企业销售的货物，只有一项是免税的。可以说，这两项地方政策是相当优惠的。

3.2019年，10句关于税收筹划的谨慎提醒

提醒1

节约税收的前提是不违法不冒险。财务人员应记住，不要为了节税而刻意节税。他们应该把预防税收风险放在首位，也就是说，控制企业风险比节约税收更重要。

提醒2

财政人员可以利用税收优惠政策节约税收，但必须正确运用政策，不能扭曲税收政策，不能使用过于激进的税收优惠政策，谨慎使用政策。

提醒3

实际上，节税就是要更多地利用税收优惠，享受依法享受、合规享受、适度享受、合理享受的利益。享受政策是国家赋予纳税人的权利，也是我们作为企业会计人员的职责。许多企业花了大量的钱来逃税、逃税、骗税，但这些钱都是现成的。不使用首选项。

提醒4

财务人员一定要还原真实的业务面貌，记住不要脱离真实的业务，不符合真实的业务面貌节约营业税，其实偷税漏税，会计人员一定要谨慎节约税收。

提醒5

税收筹划是一种事前安排，而不是事后诸葛亮。事后所有既定的商业计划都是为了弥补损失的羊群。

提醒6

税收筹划背后往往没有真正的商业目的，但为了创造商业目的，税收筹划的任务就是根据预期的税收变化合理安排交易时间。

提醒7

许多企业都在节税、逃税、多交税、预收税款和罚款。最后，税收节约无法实现，并且受到制约，给企业带来了无尽的后果。

提示8

近两年来，国家大力减税降费，这是40年来最好的时期。这是中小企业减税的最佳时机。国家为你开了一扇窗，所以你不能再爬墙了。

提醒9

与地方政府协商的一些政府税收优惠实际上是在节税。为了获得更多的就业机会或实现一定的社会经济政策，政府可能愿意放弃部分税收。

提醒10

税收来自商业。节省税收取决于业务流程的更改，而不是歪曲业务事实。

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