01. 小规模免征增值税10万元

2019年1月1日至2021年12月31日，月销售总额不超过10万元(含一个季度为纳税期间，季度销售总额不超过30万元)的小规模增值税纳税人免征增值税。

02. 企业所得税最低5%的税负

2019年1月1日至2021年12月31日，不超过100万元的小型微利企业的年度应纳税所得额，减按应纳税所得额的25%，按20%的税率缴纳企业所得税。全年应纳税所得额在100万元以上不超过300万元的，减按50%减按20%。税率支付企业所得税。

03. 小型微利企业条件得到放宽

小型微利企业是指从事国家不限制、不禁止的行业，符合年应纳税所得额不超过300万元、从业人员不超过300人、总资产不超过5000万元三项条件的企业。

04. 小规模六税加两次额外减税50%

2019年1月1日至2021年12月31日，增值税小规模纳税人按50%的税率缴纳增值税，包括资源税、城市维护建设税、房地产税、城市土地使用税、印花税、土地占用税和教育费附加、地方教育费附加。

05. 增值税可以从国内机票中扣除

4月1日起，凭旅客身份信息免征机票、火车票、公交车票增值税。

纳税人未取得增值税专用发票的，暂按下列规定确定进项税额:

1. 取得增值税电子普通发票的，以发票上注明的税额为准;

2. 载有旅客身份信息的航空运输电子客票行程单，进项税额按照下列公式计算:

航空旅客运输进项税=(机票价格+燃油附加费)(1+9%)*9%

3.取得旅客身份信息的火车票，进项税额按照下列公式计算:

铁路旅客运输进项税额=票面价值(1+9%)*9%

4. 具有旅客身份信息的公路、水路等其他客票，进项税额按照下列公式计算:

公路、水路等客运进项税额=票面价值(1 + 3%)*3%

06. 简化一般纳税人增值税纳税申报表

废除附于声明书内的部分资料:

一是废止原增值税纳税申报表附则(5)(以下简称附则(5))。

二是废除原《企业改革增税明细表》。

自2019年5月1日起，纳税人无需填写这两份计划表。

07. 购买房地产允许一次性扣除

自2019年4月1日起，纳税人两年内不再扣除房地产或在建房地产的进项税额。尚未按照上述规定扣除的进项税额，可以从2019年4月起的销项税额中扣除。

08. 增值税的加减政策已经出台

2019年4月1日至2021年12月31日，生产生活服务业的纳税人可以在当期可抵扣进项税额中增加10%抵扣应纳税额(以下简称抵扣政策)。

生产生活服务纳税人，是指提供邮政、电信、现代服务和生活服务(以下简称四项服务)，销售额占销售总额50%以上的纳税人。

09. 全面试行增值税结存退税制度

从2019年4月1日起，试行增值税期末代扣代缴退税制度。

(1)本公告所称增量预提税额，是指2019年3月底新增加的预提税额。

(二)纳税人本期允许退还的增量预提税款，按照下列公式计算:

允许返还的增量残值税=增量残值税*投入比例* 60%

进项税额的比例是增值税的比例从2019年4月扣除前的一小段时间内申请退税(包括统一征税机动车销售发票),特殊贡献的形式由海关进口增值税,增值税金额表示的纳税凭证减税总额占同期进项税额扣除。

10. 增值税自4月1日起下调。

(一)增值税一般纳税人(以下简称纳税人)从事增值税应税销售或者进口货物的，税率由原来的16%调整为13%;原税率为10%的，税率调整为9%。

(二)纳税人购买农产品，从原来10%的扣除率调整为9%。纳税人购买农产品用于生产或者委托加工的，税率为13%的，按照10%的扣除率计算进项税额。

3.对出口货物和服务，实行16%的税率和16%的出口退税率，出口退税率调整为13%;对出口货物和跨境应税行为，原税率为10%，出口退税率为10%，出口退税率调整为9%。

1.15亿元以下固定资产允许一次性扣除

如果新买的设备和电器的单位价值不超过500万元的期间从1月1日,2018年12月31日,2020年,企业应当允许扣除当期成本、费用的计算应纳税所得额,并在年度间隔不得计算折旧。

12. 小微企业银行贷款免征印花税

2014年11月1日至2020年12月31日，金融机构与小微企业签订贷款合同，免征印花税。

13. 符合条件的企业取消伤残保险

自2017年4月1日,残疾人就业保障福利的豁免范围已经从小型和微型企业提供调整后的20名员工(含)以下的员工企业总数30名员工(含)以下的员工总数之日起三年内工商登记。调整免征范围后，工商登记满3年以下、在职职工(含)30人以下的企业，可以在剩余期限内按照规定免征残疾人就业保障金。

14. 合格的一般纳税人仍可转为小规模纳税人

到今年年底，符合条件的纳税人仍可选择转为小规模纳税人。

条件:一般纳税人在重新登记前连续12个月(一个月为一个纳税期间)或者连续4个季度(一个季度为一个纳税期间)累计销售收入在500万元以下的。

15. 将小型自助票务扩展至八个行业

小规模纳税人自行开具增值税专用发票试点范围将从住宿行业、认证咨询行业、建筑业、工业、信息传输、软件和信息技术服务扩大到租赁经营服务、科研技术服务、住宅服务、维修等服务。上述八个行业的小规模纳税人(以下简称“试点纳税人”)从事增值税应税活动，需要开具增值税专用发票的，可以自行使用增值税发票管理系统开具增值税专用发票。