1. 预付款占销售收入的20%以上。

公式:评估期间预付款余额/评估期间销售总收入。

指出问题:预收账款比例过大，可能有销售收入没有及时确认。

预警值:20%

检查要点:检查关键纳税人的合同是否真实，付款是否真实入账。深入了解企业行业规则，判断销售收入是否存在未及时确认的情况。

2. 期末存货与实收资本之间的特殊差额

计算公式:纳税人期末存货所占比例大于实收资本。

问题在于:纳税人期末存货大于实收资本，生产经营不正常，可能存在存货不真实、销售后结转收入等问题。

检验要点如下:纳税人的期末贷方余额是否应付'accounts、其他应付账款,应收账款,短期贷款和长期贷款大幅度增长,调查的原因变化和要求纳税人提供相关证据的信息来解释法律的资金来源;现场检查库存是否合法。这和这本书是一致的。

3.纳税人期末存货与当期累计收入的差额幅度异常

计算公式:指标值=(期末存货-当期累计收益)/当期累计收益。

指出了存在的问题:纳税人正常生产经营的期末存货与当期累计收入相比存在异常。可能存在存货不真实、销售后收入不合理等问题。

预警值:50%

检查重点:对“存货商品”项进行检查，并与“预收账款”、“应收账款”和“其他应付账款”项进行分析。“存货商品”余额大于“预收账款”、“应收账款”贷方余额、“应付账款”借方和长期账户余额的，可能存在会计收入不足的问题。现场核查纳税人的存货是否真实，是否与原始凭证、会计资料相符。

4. 增值税专用发票金额异常变化

计算公式:指标值=一般纳税人专用票使用量-上月一般纳税人专用票使用量。

指出问题:增值税专用发票金额急剧增加，除正常业务变化外，可能存在虚开。

预警价值:纳税人开具的增值税专用发票(含)上月30%以上，上月10份以上。

检查要点:纳税人的购销合同是否真实，纳税人的生产经营是否与签订的合同相符，存货的现场检查等。审核“原材料”、“成品”、“银行存款”、“现金”项，以及应收账款、预收账款。对于临时增量购买的专用发票，我们还应重点审查其合同的履行情况。