税收协定不仅能有效帮助企业消除跨境双重征税，还能提供比国内法更优惠的税收待遇。今天，我们将与您分享一些企业可以享受的税收优惠条约及办理指南:

一、什么是税收协定？

税收协定是具有税收管辖权的国家或地区之间缔结的条约，目的是避免双重征税和防止逃税。我国税收协定主要涉及企业所得税和个人所得税。

截至2019年12月31日，中国已有103项税收协定和安排生效。税收协定可以为跨境企业提供税收政策的确定性，帮助其解决跨境税收纠纷，是国际税收管理的重要法律依据。

2。企业可以享受哪些税收协定优惠？

无论居民企业从境外取得收入，还是非居民企业从中国取得收入，只要符合税收协定规定的条件，都可以享受相应的优惠待遇。常见的主要有以下几种:

1.营业利润免税

营业利润属于积极营业收入，是最常见、最普遍的所得税征收对象。税收协定的经营利润条款规定了从事跨国经营的企业产生的利润如何在各国之间划分税权的原则，即常设机构原则。此外，它还规定了常设机构的利润归属和计算。

企业在境外从事承包工程或提供服务时，其经营活动不超过税收协议规定的天数或期限(通常在任何12个月内超过183天)，且不构成境外常设机构，因此其经营利润可免征境外国家(地区)所得税。

2.股息、利息和特许权使用费减免

税收协定中规定的股息、利息和特许权使用费税率通常低于东道国国内法的税率。东道国应以不高于协定中商定的税率征税。以俄罗斯为例。俄罗斯利息收入的国内预扣所得税税率一般为20%。根据中俄税收协定，征收的税款不应超过利息总额的5%。

3.财产转让收入的减免税

企业转让财产(包括各种动产、不动产和权利等)取得收入时。)从境外取得的，通常应当对财产转让所得扣除财产净值后的所得征税。根据税收协定的规定，符合条件的企业可以在境外享受所得税免税待遇。

4.放弃海外收入信贷

根据税收协定的减让条款，居民企业取得的境外所得按照所在国税法享受免税或减税待遇，免税或减税金额可以作为企业实际缴纳的境外所得税在居民国抵免。