“在过去的7年中，增值税改革为我们节省了约5900万元，所以企业有更多的资金用于自动化生产和商品研发，并取得了良好的效果。”近日，中外合资企业大晋空调(上海)有限公司总经理钱豪石激动地告诉记者。许多企业家也有类似的想法。蒂森克虏伯电梯(上海)有限公司总经理陈波告诉记者:“减税政策给了我们大量的可支配资金。管理层决定调整下半年预算，加大研发投入，采购研发机械设备，招聘技术专家。”

这是财税体制改革成效的一个缩影。中华人民共和国成立70年来，特别是改革开放40多年来，中国经济呈现出蓬勃发展的壮丽景象。其中，随着经济从高速增长到高质量发展，税收改革走过了不平凡的道路。

制造业红利有更多的钱用于研发

“今年4月，减税810万元!”近日，上海大津市财政部长黄敏华在上海接受记者采访时非常激动。在去年5月的申报期内，由于增值税税率下调、延期抵扣等一系列减税政策，公司收到了一份厚厚的大礼包。

上海大津位于上海市闵行区莘庄工业区。1995年，它开始了在中国的开拓之旅。目前，大津空调在我国变频多线空调市场占据着第一的位置，市场份额约为30%。该公司也是中国税制改革过程中企业利益的一个样本。

中华人民共和国成立70年来，我国税收制度适应了不同历史时期的需要，经历了利润退让、利税转换、分税制和现代税制建设四个重要发展阶段。

“从新中国成立到改革开放初期，我国实行计划经济体制，企业的利润得到充分支付。在此期间，政策调整的变化不能用税制改革来界定。中国财政预算执行委员会副主任张益群告诉记者。

为了激发企业活力，我国在20世纪80年代初果断实施了“利税”两步。第一步是把税收和利润分开，第二步是把税收和财政分开。实行“利税并举”政策后，我国的税收制度逐步建立。特别是1994年，我国实施了具有里程碑意义的分税制改革，财政收入稳步增长。

专家认为，分税制改革迈出了我国税制法制化和现代化的关键一步，也为我国未来经济稳定增长提供了强大动力，使我国经济社会发生了翻天覆地的变化。

党的十八大以来，中央政府全面深化财税体制改革的总体部署，标志着我国新一轮税制改革的开始，呈现出多税化的趋势。特别是营改增改革不仅降低了企业成本，也激发了主要市场主体的活力。

黄敏华开始计算“扣税账户”:2012年元旦，上海开始进行业务转型增资试点工作。交通运输和部分现代服务业率先纳入试点范围。虽然当时扣除额链条还没有完全开通，但由于当年支付的空调运输、研发、技术服务等费用，可以扣除额。增值税少了大约200万元。

随着试点项目的不断扩大和深化，2016年5月1日启动企业转型扩张试点项目，实现货物和服务增值税全覆盖。据统计，在全面试点一年后，上海大金由于可抵扣进项税额的增加，增值税少缴1500多万元。

2018年5月1日，在增值税抵扣链条全面开放的基础上，制造业等行业适用税率由17%降至16%，交通运输业、建筑业等行业适用税率由11%降至10%。到2019年3月，上海大金缴纳的增值税不足2100万元。今年4月1日，一系列减税措施出台，如深化增值税改革、降低税率、扩大减税范围。据估计，上海大金今年将少缴纳超过6.1亿元的增值税。

上海大金总经理钱豪石表示:“企业的成长离不开政府在税收政策上的支持。在过去的7年中，仅增值税改革就为我们节省了近5900万元，更多的资金可以用于自动化生产和商品研发。”其中，2018年设备采购支出较2017年增长40%，研发支出较2012年增长近90%，大大提高了公司的生产效率和产品更新速度。

减税降费也使外资企业受益。蒂森克虏伯电梯(上海)有限公司是德国独资企业。主要产品为电梯及相关零部件，国内销售占95%以上。增值税是一种附加税，但它会影响现金流量的变化。大幅降低税率将减轻公司增值税的税负，减少增值税的缴纳和附加税费，减少现金流量，增加总利润。

“去年，税率降低了1%。该公司已将增值税和附加费的缴纳减少了近500万元。”蒂森克虏伯电梯(上海)有限公司财务总监范华向记者介绍。2019年，制造业增值税税率下调3个百分点，随着退税率差额的降低，需要从投入到产出转移的退税率和免税额减少，减税效果明显:宣言的第一个月的增值税税率降低到13%,增值税减税在当前时期超过4.8亿元,这是超过3.9亿元低于去年同期,和额外的税收费用降低。减税49万元。

公司总经理陈波告诉记者，由于减税政策形成了大量的“可支配资金”，管理层决定调整下半年企业预算，增加研发投入，购置研发机械设备，并招聘技术专家。

陈波表示，中国政府继续推出减税降费“大菜”，不断优化营商环境。对外国投资的吸引力无疑是巨大的。他相信，中国市场将更加开放和创新。他坚信，上海研发制造中心将成为蒂森克虏伯电梯的全球研发制造中心。

增值税改革的深入进行，必然要依靠税务部门的集约培育。每次新政策出台，都伴随着基层税务部门的宣传指导和服务的密切跟进。

谈到税务机关的服务，黄敏华表示，每次新政策出台，税务机关都会进行现场调研或咨询，公布最新的政策要点，听取意见和建议，回答实际问题。有些问题往往涉及到很多其他职能部门，他们会主动了解情况并帮助解决。

上海市闵行区税务局局长表示，随着增值税改革的不断推进，预计闵行区5200多家一般纳税人制造企业今年将减税超过15亿元。为了贯彻国家减税降费政策，税务机关将深化税收服务，不断优化经营环境，致力于提高减税降费服务质量，让更多企业从中受益，迸发出无穷的活力!

数据显示，2013年至2017年，增加企业转型等政策措施累计减税规模超过3万亿元，2018年减税降费规模为1.3万亿元。2019年减税降费目标近2万亿元，2013年至2019年累计减税降费规模将超过6.3万亿元。

马多年来,党委书记和总干事上海税务局的国家税务总局,在《证券日报》采访时表示,自18世纪的中国共产党全国代表大会,改革的红利政策不断释放,通过全面实施有效的决策安排中央和国务院关于减税和减少费用,从而为上海经济社会发展注入“源泉”。生活水”不仅促进经济结构和质量的持续改善整个城市的好处,但也提供了强有力的支持等重大战略任务的实现自由贸易的建设试点区域科技创新中心和长江三角洲地区的集成开发。作为对政府税费收入“减收”的回报，它为区域市场主体、居民消费能力和经济发展带来了活力。展览力量的“增加”。

”等一系列的增值税转型改革的影响,增加了业务转型和连续实现降低增值税税率,扩大税收减免和税收扣缴的减少压力,不仅反映在大规模减税和减少负担在当前时期,而且在长期的可持续释放企业创新和发展的生命力和宏观经济的健康和可持续发展。”张益说。

目前，国务院明确指出，有必要进一步完善增值税制度，推动两类税率分别下调6%、9%和13%，并继续向税制简化迈进。

对此，普华永道中国税务及业务咨询合伙人胡根荣近日向《证券日报》记者表示，增值税是目前中国最大的税种，其税率的下调将带来实质性的减税。减税能够有效减轻市场主体的实际负担，激发供给侧企业创新创业活力，通过再投资刺激经济乘数增长。

张毅群表示，未来，随着供给侧结构性改革的进一步深化和增值税政府间共享政策的到期，增值税改革将继续按照税收合法性原则推进。