全部小规模纳税人都可以自己开专票了
时间：2019-08-30
国家税务总局
关于实施第二批便民办税缴费新举措的通知
税总函〔2019〕243号
省、自治区、直辖市、计划单列市税务局、国家税务总局驻局内各地方、各单位的特派员办公室:
为了不断推进“控释服”改革，针对纳税人和捐款人反映出的突出问题，进一步推出一项新的便利个人纳税的措施，使纳税人和捐款人得到更多的便利。
1. 全面实施小规模纳税人自行开具增值税专用发票。国家税务总局进一步扩大了小规模纳税人开具增值税专用发票的范围。小规模纳税人(除其他个人外)可以自愿使用增值税发票管理系统自行开具增值税发票。
2. 完善税收抵免的管理机制。国家税务总局明确了补税抵免的条件，统一了补税标准，规范了补税流程，畅通了补税渠道，积极引导纳税人主动纠正不诚实行为，消除不利影响，修复自身的税收抵免。
3.实施电子发票公共服务平台。国家税务总局将建立全国统一的电子发票公共服务平台，为纳税人提供电子发票开具等基本公共服务。
四是大力推进房地产交易办理。省级税务机关联合自然资源、住房、城乡建设等部门，通过在政府服务大厅设置综合处理窗口，一次性收集所有房地产交易信息，实现“一窗受理、并行处理”。同时,根据国务院的要求,税务总局和省级税务机关完成对接工作等与国家平台整合政府服务平台,在同一水平,加强与政府部门的合作,积极促进了“一个网络行动”依赖于信息共享。
5. 实现“增值税专用发票红色信息表”的在线撤销。国家税务总局优化增值税发票管理制度。如《增值税专用发票开具信息表》填写错误，纳税人可在网上办理注销业务。
6. 提高税收政策宣传推广的准确性。税务机关根据税收政策适用对象，为纳税人、出资人提供宣传、指导和精准推送服务。纳税人可以减少学习负担，减少自主搜索和筛选适用税收政策的时间。
7. 跨地区涉税事项应在网上办理。有条件的省级税务机关通过电子税务局试点，为纳税人提供网上申报、审核、反馈、增值税预缴申报等服务，使纳税人更容易办理跨地区涉税业务。
8. 推进一般退税网上业务。省级税务机关通过电子税务局为纳税人提供错收多缴、仓储减收多汇、结算多缴等一般退税服务。纳税人在网上提交申请，税务机关在网上审核完成后完成后续退税工作。
9. 提供税务申报提醒服务。省级税务机关在电子税务局的“我的新闻”栏目中增加了提醒功能，帮助纳税人及时履行纳税义务。
大力推进智力咨询。国家税务总局加快引进智能咨询系统，推广智能咨询平台的网页端、APP端、小程序端，提供“7×24小时”智能咨询服务。各省税务机关积极探索发展语音智能咨询，为纳税人提供便捷的咨询服务。
各级税务机关应当专注于为人民服务和解决困难的问题,坚持问题导向,促进自主创新,并尽一切努力促进第二批新措施支付税费由人民,以真正解决强问题反映在纳税人和贡献者。各级税务机关要在实施国家税务总局二批20项新举措的基础上，积极探索创新，努力形成一批具有地方特色的服务措施，更好地为纳税人和出资人服务。
国家税务总局
2019年8月13日
小规模纳税人申报纳税8大问题
-
小规模增值税纳税人季度销售额不超过30万，是否需要提前缴纳增值税?第六条国家税务总局公告2019年4号规定,“那些需要提前缴纳增值税小规模纳税人根据现行规定不需要提前缴纳增值税,如果每月销售实现的预付款不超过100000元。”问:小规模增值税纳税人季度销售额不超过30万元是否需要提前缴纳增值税?答:自2019年1月1日起，季度销售额不超过30万元的小规模增值税纳税人无需在当期预缴增值税。小规模纳税人出售房地产是否可以享受10万元以下的增值税免税政策?答:根据国家税务总局的声明为小规模纳税人在免税政策(国家税务总局的声明2019年4号,以下简称“4号公告”),总月度(季度)小规模纳税人销售不超过免税标准,它们包括房地产的销售。销售免税。小规模纳税人个人销售房屋，符合现行政策的，可以享受增值税免征政策。例1:小规模纳税人，每季度只缴纳一次税，2019年第一季度出售房地产。销售金额29万元，不超过30万元的季度免税标准。这样纳税人每季度29万元的销售收入就可以享受增值税免征政策。例2:2019年1月，B类小规模纳税人月纳税收入4万元，服务收入3万元，房地产收入2万元。月销售总额为9(= 4 + 3 + 2)万元，不超过10万元的免征标准，纳税人当月销售商品、服务和房地产收入为9万元，可享受增值税免征政策。
-
3.增值税免征标准提高后，其他个人买卖房地产如何处理?
吴谦:其他不小心卖出房地产的个人，要按照现行政策零敲碎打交税。因此，《国家税务总局关于小规模纳税人房地产征管免税政策的公告》明确指出，其他个人出售房地产，并继续按照现行政策征收和免征增值税。如其他个人出售房屋满二年，符合免税条件的，可以继续享受免税待遇;不符合免税条件的，按规定纳税。
4. 上月按月纳税的小规模纳税人的销售额在本月被退回。这个月的实际销售额超过10万元。如何确定本月销售是否可以享受增值税免征?
答:按照现行政策，如果纳税人采用简单的计税方式，因销售退款而退还给购买方的销售额应在当期销售中扣除。因此，小规模纳税人如有销售退货，应扣除当期实际销售，并将相应销售退回，以确定是否适用10万元以下的免税政策。
5. 增值税申报表(适用于小规模纳税人)是否调整?
答:小规模纳税人增值税申报表栏目数没有变化，但部分栏目填报口径发生了变化。税务总局的声明的国家税务总局税收豁免政策小规模纳税人(2019)4号规定,增值税小规模纳税人应用微分税收政策可以确定他们是否可以享受增值税免税政策规定在本公告后的销售额的差异。增值税纳税申报单中的“免税销售”(适用于小规模纳税人)是与“免税销售”相关的一栏，填写差额后的销售额。
6. 按季度申报的小规模纳税人，在扣除房地产转让销售后，可享受增值税免征政策。申报时应注意什么?
答:按照现行政策，小规模纳税人在当期出售房地产业务，将当期销售扣除房地产销售后的销售额，用于判断是否超过10万元(每季度30万元)。在申报过程中，纳税人可以根据申报系统提示填写房地产销售情况。系统会自动提示月度销售(季度销售)是否超过月度销售，并填写注意事项。
7. 按季度申报的小规模纳税人正在转移房地产。除了按报告系统提示填写房地产信息外，是否需要填写申报表格的相关栏?
答:需要填写。小规模纳税人转让房地产,除了根据提示填写房地产信息的申报系统,他们也应该填写有关列小规模纳税人申报表根据政策的应用,并宣布的总销售额。
8. 小规模纳税人代表普通纳税人开具增值税发票，税率显示***，应如何填写增值税申报表?
答:对增值税小规模纳税人向税务机关申请增值税一般发票,每月发票的总金额不超过100000元,税率列显示了* * *的情况:如果当前小规模纳税人的销售额超过100000元(每季度300000元),应用程序当前的销量应该确认符合相关政策。征收比例应准确填写增值税申报表相应栏目(适用于小规模纳税人)。如果当前小规模纳税人的销售额不超过100000元(每季度300000元),目前的销量应相应栏目填写免税销售额的增值税纳税申报表(适用于小规模纳税人)依照本法4日公布的2019年国家税务总局。按照现行政策，小规模纳税人当期销售房地产业务，以当期销售额减去房地产销售额后的当期销售额来判断是否超过10万元(每季度30万元)。小规模纳税人实行增值税差别征税政策后，以当期销售差额后的金额来判断是否超过10万元(每季度30万元)。
